FEATURES TAX REFORM AND MECHANISM OF HIDING TAXES IN UKRAINE

M. I. Karlin, I. O. Tsymbaliuk, N. V. Prots

Abstract


In the article has done first attempt to find out the essence, components and implications of the mechanism of hidden taxes and to investigate their impact on the socio-economic situation in the country. The main changes in the tax system of Ukraine that have occurred as a result of tax reforms have been highlighted. The main motive for raising the level of minimum wage in 2017 is not to increase the welfare of the population, but to increase revenues to the budget due to hidden taxes. As a result, the transformation of budget expenditures into taxes is taking place, as the tax base on income increases. The following methods of tax concealment are singled out: combining taxes under common names; expansion of the tax base, list of objects of taxation (property tax); increase in tax rates and increase of tax rates linked to the minimum wage; the introduction of a double taxation mechanism (excise tax on retail sales); transfer of tax payments to non-tax categories; transferring the tax burden from the rich to the middle stratum; the transformation of a single tax, when the increase of the tax forces entrepreneurs to reduce production costs (introduction of the latest technologies, rational use of resources), thereby reducing the damage they could receive as a result of the increase in the price of products by the amount of tax and, consequently, the reduction of sales; repeated tax transfer to the final consumer, when the final payer becomes the final consumer (in most cases this is achieved through indirect taxes).

Keywords


taxes; hiding taxes; tax burden; taxation; minimum wage; living wage.

Full Text:

PDF

References


Melezhyk, O. O. (2016). Robota zadlia ludskoho rozvytku: prezentatsiia dopovidi Prohramy rozvytku OON z ludskoho rozvytku za 2015 rik. Visnyk NAN Ukrainy, 2. 67–72. Available at: http://www.visnyk–nanu.org.ua/uk/archive/2016_2/11

Prozhytkovyi minimum – 2016. Bukhuchet. Available at: http://www.buhoblik.org.ua/kadry–zarplata/oplata–truda/2824–2824–prozhitkovij–minimum.html

Ekonomisty nazvaly pliusy pidvyshchennia «minimalky» do 3200 (2016, November 1). Ekonomichna pravda. Available at: https://www.epravda.com.ua/news/2016/11/1/609760

Zakhozhai, V. B., Lytvynenko, Ya. V., & Zakhozhai, K. V. (2006). Systema opodatkuvannia ta podatkova polityka. Kyiv: Tsentr navchalnoi literatury.

Baranova, K. K. (2000). Biudzhetnyj federalizm i mestnoe samoupravlenie v Germanii. Moskva: Delo i servis.

Karlin, M. I. & Tsymbaliuk, I. O. (2014). Finansy domohospodarstv providnykh krain svitu. Lutsk: Vezha–Druk.

Tsymbaliuk, I. O. & Mischanchuk, O. O. (2014). Osoblyvosti vyznachennia podatkovoho navantazhennia na rivni derzhavy ta rehionu. Visnyk Khmelnytskoho Natsionalnoho universytetu, 3(212) (2), 101–106.

Valovyi vnutrishnii produkt. Available at: http://index.minfin.com.ua/index/gdp

Dokhody. Biudzhet. Pensiinyi fond. Tsina derzhavy. Availavle at: http://cost.ua/budget/revenue/pension

Tsymbaliuk, I. O.,& Vyshnevska, N. V. (2012). Podatkove navantazhennia yak kryterii efektyvnosti vedennia podatkovoi polityky. Ekonomicheskii vestnik universiteta, 19–1, 183–187.


GOST Style Citations


Мележик, О. О. Робота задля людського розвитку [Електронний ресурс] : презентація доповіді Програми розвитку ООН з людського розвитку за 2015 рік // Вісник НАН України. 2016. – № 2. – С. 67–72. – Режим доступу: http://www.visnyk–nanu.org.ua/uk/archive/2016_2/11.

Прожитковий мінімум – 2016 [Електронний ресурс] // Бухучет. – Режим доступу: http://www.buhoblik.org.ua/kadry–zarplata/oplata–truda/2824–2824–prozhitkovij–minimum.html.

Економісти назвали плюси підвищення “мінімалки” до 3200 [Електронний ресурс] // Економічна правда. – 2016. – 1 листопада. – Режим доступу: https://www.epravda.com.ua/news/2016/11/1/609760.

Захожай, В. Б. Система оподаткування та податкова політика [Текст] : навч. посібник / В. Б. Захожай, Я. В. Литвиненко, К. В. Захожай. – Київ : Центр навчальної літератури, 2006. – 468 с.

Баранова, К. К. Бюджетный федерализм и местное самоуправление в Германии [Текст]. – Москва : Дело и Сервис, 2000. – 240 с.

Карлін, М. І. Фінанси домогосподарств провідних країн світу [Текст] : навч. посібник / М. І. Карлін,  І. О. Цимбалюк. – Луцьк : Вежа–Друк, 2014. – 172 с.

Цимбалюк, І. О. Особливості визначення податкового навантаження на рівні держави та регіону [Текст] / І. О. Цимбалюк,  О. О. Міщанчук // Вісник Хмельницького національного університету. Економічні науки. – 2014. – № 3 (212), Т. 2. – С.101–106.

Валовий внутрішній продукт [Електронний ресурс] // Мінфін. – Режим доступу: http://index.minfin.com.ua/index/gdp.

Доходи. Бюджет. Пенсійний фонд [Електронний ресурс] // Ціна держави. – Режим доступу: http://cost.ua/budget/revenue/pension.

Цимбалюк, І. О. Податкове навантаження, як критерій ефективності ведення податкової політики [Текст] / І. О. Цимбалюк,  Н. В. Вишневська // Экономический вестник университета. Сборник научных трудов ученых и аспирантов. – 2012. – Т. 19–1. – С. 183–187.





DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i24.128327

Refbacks

  • There are currently no refbacks.


Copyright (c) 2018 M. I. Karlin, I. O. Tsymbaliuk, N. V. Prots

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

ISSN (print) 2306-4994, ISSN (on-line) 2310-8770