DOI: https://doi.org/10.18371/fcaptp.v1i28.163048

SPECIFICS OF BUDGET DECENTRALIZATION IN UKRAINE

S. O. Shatrava, O. M. Khramtsov, N. V. Kolomoiets, I. O. Tyshchenkova

Abstract


The development of budgetary decentralization in Ukraine is characterized by significant achievements in the growth of the revenue of local budgets. At the same time, there is a certain insufficiency of financial resources for ensuring activity in the budgetary sphere. Decentralization is characterized by the process of transferring powers and financial resources from central authorities to local ones. Such relations imply a different level of distribution of the base of forming financial resources between the state (central) budget and local budgets of self-government agencies.

Considering international experience the authors have studied the levels of the development of budgetary decentralization; have determined its main features and results of the reform of local self-government in Ukraine because of budgetary decentralization, the possibilities of improving the mechanism of forming the revenue of local budgets and monitoring the execution of local budgets.

According to the study of economic and legal literature, the authors have defined the main conditions of budgetary decentralization in Ukraine (based on the expansion of the revenue of local budgets, the consolidation or increase of the percentage of stable tax payments and fees within local budgets).

One can consider decentralized the systems of financial provision of local self-government in those countries, where local budget revenues make up more than 50%, and countries, where the level of revenues from transfers exceeds 45% have centralized system of financial provision. The UK experience in part of using deduction from national taxes (for example, part of the income tax, VAT) has been offered to be considered as the basic one.

Improvement of the mechanism for forming the revenue of local budgets depends largely on the organization of the control over the timeliness and completeness of revenues to local budgets in order to overcome the possibilities of financial and other losses.

Thus, it must be concluded that the application of budgetary decentralization is a significant source of the growth in financial independence and autonomy of local budgets of self-government agencies, strengthening of financial independence of self-government agencies.


Keywords


budgetary decentralization; local budgets; fiscal risks; state budget; transfers from state budget; control over financial resources.

References


Onyshchenko, V. V. (2017). Osoblyvosti biudzhetnoi detsentralizatsii v Ukraini: teoretychnyiaspect [Specifics of budgetary decentralization in Ukraine: theoreticalaspect]. Naukovyi visnyk Uzhhorodskoho natsionalnoho universytetu. Mizhnarodni ekonomichni vidnosyny ta svitove hospodarstvo Scientific herald of Uzhgorod National University. International Economic Relations and World Economy, 12 (2), 45—50. Retrieved from http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/12_2_2017ua/11.pdf [in Ukrainian].

Koren, N. V. (2017). Biudzhetna detsentralizatsiia v Ukraini: rezultaty reformy ta priorytety rozvytku [Budgetary decentralization in Ukraine: results of the reform and priorities of development]. Stratehichni priorytety Strategic priorities, 2, 81—88. Retrieved from http://sp.niss.gov.ua/content/articles/files/10-1499252850.pdf [in Ukrainian].

Demchak, R. Ye. (2015). Detsentralizatsiia biudzhetnykh vidnosyn yak vazhil zabezpechennia rehionalnoho rozvytku [Decentralization of budgetary relations as the lever of ensuring regional development]. Problemy i perspektyvy ekonomiky ta upravlinnia Problems and prospects of economy and management, 4, 199—203. Retrieved from http://nbuv.gov.ua/UJRN/ppeu_2015_4_28 [in Ukrainian].

Onyshchenko, S. V. (2016). Biudzhetna detsentralizatsiia: osoblyvosti zaprovadzhennia, problem ta perspektyvy [Budgetary decentralization: specifics of implementation, problems and perspectives]. Finansy, uchet, banki — Finances, accounting, banks, 1 (21), 145—153 [in Ukrainian].

Vozniak, H. V. (2017). Biudzhetna detsentralizatsiia: yevropeiskyi dosvid ta perspektyvy dlia Ukrainy [Budgetary decentralization: European experience and perspectives for Ukraine]. Sotsialno-ekonomichni problemy suchasnoho periodu Ukrainy — Sotsialno-ekonomichni problemy suchasnoho period Ukrainy, 3 (119), 56—62 [in Ukrainian].

Hermanova, O. (2014). Mekhanizmy detsentralizatsii [Mechanisms of decentralization]. Fiskalna sluzhba Ukrainy Fiscal Service of Ukraine, 33 (33). Retrieved from http://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/7426 [in Ukrainian].

Verkhovna Rada Ukrainy. (2014). Pro vnesenniazmin do Podatkovoho kodeksu Ukrainy ta deiakykh zakonodavchykh aktiv Ukrainy shchodo podatkovoi reformy: Zakon Ukrainy vid 28.12.2014 № 71-VIII [On amending the Tax Code of Ukraine and some legislative acts of Ukraine in regard to tax reform: the Law of Ukraine dated from 28 December 2014 № 71-VIII]. zakon.rada.gov.ua. Retrieved from https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/71-19 [in Ukrainian].

Koziuk, Ya. (2018). Derzhavnyi biudzhet 2018 roku ta detsentralizatsiia: ekspertnyi analiz [State budget of 2018 and decentralization: expert analysis]. decentralization.gov.ua. Retrieved from https://decentralization.gov.ua/news/7960 [in Ukrainian].

Derzhavna kaznacheiska sluzhba Ukrainy. (n. d.). Zvitnist pro vykonannia biudzhetiv [State Treasury Service. Reporting on the budgets execution]. www.treasury.gov.ua. Retrieved from http://www.treasury.gov.ua/main/uk/doccatalog/list?currDir=146477 [in Ukrainian].

Verkhovna Rada Ukrainy. (2010). Biudzhetnyi Kodeks Ukrainy: Zakon Ukrainy vid 08.07.2010 № 2456-VI [The Budget Code of Ukraine: the Law of Ukraine dated from 8 July 2010 № 2456-VI]. Vidomosti Verkhovnoi Rady Ukrainy — Bulletin of Verkhovna Rada of Ukraine, 50—51 [in Ukrainian].

Verkhovna Rada Ukrainy. (1993). Pro osnovni zasady zdiisnennia derzhavnoho finansovoho kontrolia v Ukraini: Zakon Ukrainy vid 16.10.2012 № 5463-VI [On the basic principles of implementing state financial control in Ukraine: the Law of Ukraine dated from 16 October 2012 №. 5463-VI]. Vidomosti Verkhovnoi Rady UkrainyBulletin of Verkhovna Rada of Ukraine, 13 [in Ukrainian].

Kabinet Ministriv Ukrainy. (2018). Metodyka otsiniuvannia fiskalnykh ryzykiv, poviazanykh z diialnistiu subiektiv hospodoriuvannia derzhavnoho sektoru ekonomiky: Postanovа Kabinetu Ministriv Ukrainy vid 11.01.2018 № 7 [Methodology for estimating fiscal risks related to the activity of economic entities of the state sector of the economy: Resolution of the Cabinet of Ministers of Ukraine dated from January 11, 2018, № 7]. zakon.rada.gov.ua. Retrieved from http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/7-2018-%D0%BF [in Ukrainian].


GOST Style Citations


Онищенко В. В. Особливості бюджетної децентралізації в Україні: теоретичний аспект [Електронний ресурс] / В. В. Онищенко // Науковий вісник Ужгородського національного університету. Міжнародні економічні відносини та світове господарство. — 2017. — Вип. 12 (2). — C. 45—50. — Режим доступу: http://www.visnyk-econom.uzhnu.uz.ua/archive/12_2_2017ua/11.pdf.

Корень Н. В. Бюджетна децентралізація в Україні: результати реформи та пріоритети розвитку [Електронний ресурс] / Н. В. Корень // Стратегічні пріоритети. — 2017. — № 2. — С. 81—88. — Режим доступу: http://sp.niss.gov.ua/content/articles/files/10-1499252850.pdf.

Демчак Р. Є. Децентралізація бюджетних відносин як важіль забезпечення регіонального розвитку [Електронний ресурс] / Р. Є. Демчак // Проблеми і перспективи економіки та управління. — 2015. — № 4. — С. 199—203. — Режим доступу: http://nbuv.gov.ua/UJRN/ppeu_2015_4_28.

Онищенко С. В. Бюджетна децентралізація: особливості запровадження, проблеми та перспективи [Текст] / С. В. Онищенко // Финансы, учет, банки. — 2016. — № 1 (21). — С. 145—153.

Возняк Г. В. Бюджетна децентралізація: європейський досвід та перспективи для України [Текст] / Г. В. Возняк // Соціально-економічні проблеми сучасного періоду України. — 2016. — № 3 (119). — С. 56—62.

Германова О. Механізми децентралізації [Електронний ресурс] / О. Германова ; Фіскальна служба України // Вісник. — 2014. — № 33 (33). — Режим доступу: http://www.visnuk.com.ua/ua/pubs/id/7426.

Про внесення змін до Податкового кодексу України та деяких законодавчих актів України щодо податкової реформи [Електронний ресурс] : закон України від 28.12.2014 № 71-VIII. — Режим доступу: https://zakon.rada.gov.ua/laws/show/71-19.

Козюк Я. Державний бюджет 2018 року та децентралізація: експертний аналіз [Електронний ресурс]. — Режим доступу: https://decentralization.gov.ua/news/7960.

Звітність про виконання бюджетів [Електронний ресурс] // Державна казначейська служба України. — Режим доступу: http://www.treasury.gov.ua/main/uk/doccatalog/list?currDir=146477.

Бюджетний кодекс України [Текст] : закон України від 08.07.2010 № 2456-VI // Відомості Верховної Ради України. — 2010. — № 50—51.

Про основні засади здійснення державного фінансового контролю в Україні [Текст] : закон України від 16.10.2012. № 5463-VI // Відомості Верховної Ради України. — 1993. — № 13.

Методика оцінювання фіскальних ризиків, пов’язаних з діяльністю суб’єктів господарювання державного сектору економіки [Електронний ресурс] : затверджено постановою Кабінету Міністрів України від 11 січня 2018 р. № 7. — Режим доступу: http://zakon.rada.gov.ua/laws/show/7-2018-%D0%BF





Copyright (c) 2019 S. O. Shatrava, O. M. Khramtsov, N. V. Kolomoiets, I. O. Tyshchenkova

Creative Commons License
This work is licensed under a Creative Commons Attribution 4.0 International License.

ISSN (print) 2306-4994, ISSN (on-line) 2310-8770